Comment les méga-riches peuvent-ils éviter 160 milliards de dollars d’impôts chaque année ? Voici quelques failles qu’ils exploitent. (2024)

Armé d'un financement de 80 milliards de dollars, l'IRS espère améliorer la conformité cette saison fiscale afin de capter une partie des plus de 160 milliards de dollars de recettes fiscales que le Trésor dit perdre chaque année parce queles 1 % les plus riches trouvent des moyens d'éviter de payer"leur juste part".

La loi sur la réduction de l’inflation, signée en 2022, a fourni à l’IRS de nouveaux fonds pour l’aider à renforcer son personnel et à moderniser ses systèmes informatiques afin que les riches paient davantage. En septembre dernier, l'IRS a publié3 700 emplois"qui se concentrent généralement sur les audits" et "les domaines fiscaux complexes et à revenus élevés comme les partenariats, et non sur les contribuables moyens gagnant moins de 400 000 $".

Mais quelles sont les tactiques utilisées par les personnes ultra-riches pour éviter les impôts ?

Il s’avère que non seulement ils peuvent se payer des avocats fiscalistes, des comptables et des planificateurs successoraux, mais qu’il existe également certains avantages fiscaux qui nécessitent même beaucoup d’argent pour y avoir accès. Nous mettrons en lumière certaines de ces stratégies accessibles uniquement aux extrêmement riches.

"Tant que c'est fait de manière légitime et qu'il n'y a pas de fraude, je suis d'accord", a déclaré Ed Smith, planificateur fiscal et successoral principal chez Janney Montgomery Scott.

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Combien les riches évitent-ils en impôts ?

SelonEstimations du Trésor américain, les 1 % des personnes les plus riches sous-payent leurs impôts à hauteur de 163 milliards de dollars par an.

Comment les super riches évitent de payer des impôts

• Fondations
• Propriété
• Cadeaux
• Bureaux familiaux
• Investissem*nts
• Résidence en mouvement

1.Fondations: Certains commencent avec aussi peu que 250 000 $, mais un montant plus réalisable commence par plusieurs millions.

• Déduction immédiate de l'impôt sur le revenujusqu'à 30% du revenu brut ajusté(AGI)pour votre contribution mais n'en distribuez qu'environ 5 % chaque année à des fins caritatives. Étant donné que ces 5 % sont calculés sur les actifs de l’année précédente, la première année ne nécessite aucune distribution.
• Évitez les hautesimpôt sur les plus-valueset faire fructifier l'argent de manière fiscalement efficace.Vous pouvez déduire la totalité de la juste valeur marchande des actions que vous apportez et ne pas payer d’impôt sur les plus-values. Si la fondation vend, elle ne paie que 1,39 % de droits d'accises sur les plus-values.

Exemple: Investir 250 000 $ dans une fondation privée chaque année pendant cinq ans, gagnant 8 % par an, rapporte environ 1,43 million de dollars après les taxes d'accise et les distributions annuelles minimales de 5 % aux activités caritatives. Comparez cela avec 1,38 million de dollars si l’argent avait été investi dans un compte imposable et payé des impôts sur les gains en capital en cours de route.

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2. Propriété :Si vous êtes propriétaire d'un bien, vous pouvez bénéficier de l'amortissem*nt, c'est-à-dire de la diminution de la valeur d'un bien au fil du temps en raison de son utilisation, de son usure ou de sa obsolescence. L'amortissem*nt peut être déduit de votre revenu imposable chaque année et constitue untactique de l'ancien président Donald Trumpet songendre Jared Kushnercélèbre employé année après année pour éviter les impôts.

L'IRS autorise plusieurs types deactifs pouvant être amortiss'ils sont utilisés pour votre entreprise, tels que des biens personnels comme des voitures, des camions, de l'équipement, des meubles ou des biens immobiliers comprenant des bâtiments ou tout autre objet construit ou attaché à un terrain. Toutefois, la terre n’est jamais dépréciée. En 2023, la déduction maximale pour dépenses est de1 160 000 $pour la plupart des biens. Les biens locatifs résidentiels peuvent être amortis sur 27,5 ans et les biens commerciaux sur 39 ans.

Cependant, il existe différentes manières de calculer la dépréciation, certaines pouvant être plus lucratives à court terme que d’autres. Voici les bases :

Amortissem*nt linéaire:la méthode la plus couramment utilisée consiste à diviser simplement le coût d’un actif, moins sa valeur de récupération, par la durée de vie utile de l’actif. Par exemple, si j'achète un immeuble de 220 000 $ à louer et que le bâtiment est évalué à 200 000 $ et le terrain à 20 000 $. Je serais alors en mesure d'amortir 200 000 $ sur 27,5 ans, soit 7 272 $ par an.

Étude sur la ségrégation des coûts :lorsque des fiscalistes et des ingénieurs étudient les différentes composantes de votre bâtiment – ​​telles que le câblage, la plomberie, les luminaires, le revêtement de sol et les améliorations extérieures – pour déterminer si vous pouvez accélérer la dépréciation de certaines d’entre elles. Par exemple, les systèmes CVC, les parkings et les moquettes peuvent se déprécier plus rapidement, disons en 5, 10 ou 15 ans, ou peuvent même être entièrement passés en charges la première année. Cela signifie des déductions importantes au cours des premières années, puis diminuant au fil des années, une bonne chose surtout si vous ne détenez probablement pas une propriété pendant 27,5 ou 39 ans. Vous pouvez bénéficier de la plupart des avantages fiscaux dès le départ avant de vendre.

Note: Vous ne pouvez pas déduire l'amortissem*nt de votre logement personnel, mais le code des impôts prévoit une exonération pour les loyers limités. Il dit que si une propriété est louée pour14 jours ou moins dans une année civile, les revenus sont exonérés d'impôt. "Cela a commencé avec les tournois Masters avec des terrains de golf", a déclaré Mark Steber, directeur des impôts chez le préparateur Jackson Hewitt. Les résidents d'Augusta sont célèbres pour avoir loué leurs propriétés pour le tournoi et quitté la ville pour les vacances de printemps. Certaines grandes maisons de luxe à proximité optent pourjusqu'à 70 000 $ par semaine

"Ils louent pour 14 jours et n'ont même pas besoin de le déclarer à l'IRS", a déclaré Steber, qui note que cette pratique s'est étendue aux maisons de ski de luxe jusqu'aux propriétés en bord de mer. Bien sûr, vous devez d’abord posséder et vivre dans l’une de ces maisons pour ce faire.

3. Cadeaux:

• Exonération des droits de donation annuels.En 2022, la limite était de 16 000 $ ; en 2023, elle est de 17 000 $ par personne. « Si vous avez trois enfants et 10 petit*-enfants, multipliés par deux (moi et mon conjoint), cela représente 34 000 $ par année pour les 13 personnes qui ne font pas partie de votre succession et un don non imposable », a déclaré David Handler, associé du groupe de pratique des fiducies et des successions chez Kirkland & Ellis LLP.
• Exonération de la taxe sur les dons à vie.Ceci est distinct du don annuel. Pour 2023, il s’élève à 12,92 millions de dollars (25,84 millions de dollars pour un couple marié), et ce montant augmente généralement chaque année en fonction de l’inflation.

Note: La loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi a doublé le montant de l'impôt sur les donations à vie jusqu'au 31 décembre 2025. Le montant reviendra au montant antérieur de 5 millions de dollars, ajusté en fonction de l'inflation, à moins que le Congrès ne prolonge la loi.

4. Bureau familial: En règle générale, vous avez besoin d'au moins 100 millions de dollars d'actifs pour créer un single-family office.

S'il est correctement structuré, il peut offrir des services personnalisés comprenant la gestion de placements, la planification financière, la planification successorale et fiscale, l'investissem*nt philanthropique et des services de conciergerie pour les membres de la famille, avec toutes les déductions fiscales d'une entreprise. Ces mesures ont empêché les contribuables individuels de déduire les frais d'investissem*nt, de comptabilité, fiscaux et autres frais de conseil similaires jusqu'en 2025, mais un family office pourrait être en mesure de les prendre en charge.

"Les grandes familles riches ont la capacité de le faire si elles sont toutes d'accord et s'entendent en en faisant une entreprise et en déduisant ce qui serait non déductible", a déclaré Smith.

Prime: Si vos enfants ont des compétences qui peuvent être utilisées dans le family office ou dans une autre entreprise, vous pouvez les embaucher et leur verser un salaire élevé qui est dépensé pour l'entreprise et transmis aux enfants, a déclaré Smith.

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5. Investissem*nts:Le salaire moyen des directeurs généraux américains au 26 janvier était de812 100 $,selon Salaire.com. Comment est-ce possible quand on entend toujours dire que les PDG gagnent des millions par an ?

Contrairement aux 99 % qui tirent l’essentiel de leurs revenus des salaires et traitements, les 1 % les plus riches tirent l’essentiel de leurs revenus des investissem*nts. Du travail, ils peuvent recevoir une rémunération différée, des actions ou des options d'achat d'actions et d'autres avantages qui ne sont pas immédiatement imposables. En dehors du travail, ils réalisent davantage d’investissem*nts susceptibles de générer des intérêts, des dividendes, des plus-values ​​ou, s’ils possèdent un bien immobilier, un loyer.

Investissem*nts immobiliers, comme vu ci-dessus sous la rubrique propriété, offrent un autre avantage car ils peuvent être amortis et déduits de l’impôt fédéral sur le revenu – une autre tactique utilisée par les personnes riches.

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6. Changement de résidence :

"Jake Paulen a fait la promotion auprès d’une toute nouvelle partie de la population », a déclaré l’avocat fiscaliste Adam Brewer.

Frères et personnalités des médias sociauxJake etLoganPaul a déménagé à Porto Rico en partie pour éviter les impôts américains élevés.

Porto Rico est particulièrement attractifparce que les citoyens américains qui deviennent de véritables résidents portoricains – le simple fait de déménager ne compte pas – peuvent conserver leur citoyenneté américaine et éviter l’impôt fédéral américain sur les gains en capital., y compris les gains en capital de source américaine,et éviter de payer tout impôt sur le revenu sur les intérêts et les dividendes de sources portoricaines.

Normalement, les contribuables américains devraient renoncer à leur citoyenneté ou à leur carte verte pour bénéficier des avantages fiscaux fédéraux.

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Mais tout le monde n’est pas prêt à franchir ce pas.

"Beaucoup de gens déménagent pour éviter l'impôt sur le revenu", a déclaré Brewer.

Si vous gagnez beaucoup d'argent, vous pourriez bénéficier d'aucun impôt sur le revenu, d'autant plus que la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi a plafonné à 10 000 $ le montant de l'impôt sur le revenu.impôts nationaux et locauxvous pouvez déduire de vos impôts fédéraux jusqu’en 2025. Si le Congrès n’agit pas pour maintenir ce plafond, les déductions fiscales étatiques et locales redeviendront illimitées.

États sans impôt sur le revenu:

1. Alaska
2. Floride
3. Nevada
4. New Hampshire
5. Dakota du Sud
6. Tennessee
7. Texas
8. Washington
9. Wyoming

Pouvons-nous amener les riches à payer plus d’impôts ?

Ce ne sont là que quelques-unes des façons dont les personnes ultra-riches peuvent légalement éviter les impôts. Bien que le président Joe Biden ait proposé un impôt national sur la fortune lors de son entrée en fonction, cela n’a abouti à rien et certains États tentent désormais d’imposer le leur.

La Californie, le Connecticut, Hawaï, l’Illinois, le Maryland, le Minnesota, New York et Washington présentent des propositions visant à taxer les riches. Chaque État a sa propre approche, mais les stratégies typiques incluent l'imposition des actifs et l'abaissem*nt du seuil des impôts sur les successions.

Medora Lee est journaliste sur l'argent, les marchés et les finances personnelles à USA TODAY. Vous pouvez la joindre à mjlee@usatoday.com et vous abonner à notre newsletter gratuite Daily Money pour obtenir des conseils sur les finances personnelles et des actualités commerciales du lundi au vendredi matin.